Как происходит начисление заработной платы

Содержание

Расчет заработной платы: правила начисления и выплаты, калькулятор

Как происходит начисление заработной платы

Размер, порядок и способы выплат заработной платы отражены в трудовом договоре между сотрудником и работодателем. Зарплата – гарантия пенсионного обеспечения в будущем.

Правовое регулирование зарплатных выплат

Регулирует правовые аспекты заработных выплат Трудовой кодекс РФ. В главе 20 и 21 раскрыто понятие, порядок начислений, формы выдачи заработной платы.

Оплата труда зависит от квалификации сотрудника, объема выполняемой работы, ее условий, сложности. Зарплата включает в себя дополнительно:

  • компенсационные выплаты (вредные условия труда, особые климатические сложности, сверхурочные);
  • стимулирующие доплаты (премии, надбавки).

Основная часть зарплаты устанавливается двумя способами:

  1. В виде тарифной ставки. Работнику выплачивают фиксированную сумму за выполнение установленной нормы за единицу времени.
  2. Должностной оклад. Оплата за работу, которую сотрудник выполняет в течение календарного месяца согласно должностным инструкциям.

ВНИМАНИЕ! Отличие оклада от ставки в том, что первый начисляется за исполнение трудовых обязанностей, где нет установленной нормы. Ставка начисляется за выполнение нормы по договорённости.

Различают 2 вида зарплаты:

  • номинальная зарплата — плата в денежном выражении, выплачивается за период рабочего времени без учета инфляции;
  • реальная зарплата – тот объем товаров и услуг, которые человек может приобрести на полученную сумму.

Работодатель обязан:

  1. Устанавливать размер зарплаты не менее величины МРОТ. С 1 января 2019 года он составляет 11 280 руб. Максимальный размер не ограничивается.
  2. Принимать меры по повышению зарплаты.
  3. Ограничить размер налогообложения и список удержания из заработной платы
  4. Ограничивать процент выплаты зарплаты в натуральной форме (максимум – 20%).
  5. Гарантировать работнику оплату труда в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности.
  6. Отчитываться в вышестоящие инстанции о соблюдении трудового законодательства и нести ответственность за нарушения.
  7. Соблюдать сроки и очередность выплат.
  8. Обеспечить выплату заработной платы наличными средствами или в безналичной форме.

Запрещается любая дискриминация при установлении условий выплаты и начисления заработной платы.

Порядок выплаты заработной платы

Система оплаты устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и локальными нормативными правовыми актами организации.

ВНИМАНИЕ! Ежегодно комиссией по регулированию социально-трудовых отношений разрабатываются единые рекомендации по установлению системы оплаты труда. На основании рекомендаций определяются объемы финансового обеспечения. Из-за роста цен на услуги и товары происходит индексация зарплаты.

Порядок выплаты зарплаты зависит от вида системы труда:

  1. Повременная. Эта форма оплаты делится на простую временную (ставка умножается на отработанные часы) и премиально-временную (с дополнительным процентом в виде премии).
  2. Сдельная. Зависит от объема выполненной работы, чаще используется на производстве. Сдельная форма делится на прямую (оплата за количество единиц), премиальную (премия за перевыполнение нормы), прогрессивная (оплата за одну единицу увеличивается при переработке).
  3. Аккордная. Оплата за каждый этап работы.

Дополнительно оплачивается сверхурочная работа за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы — в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа компенсируется дополнительным временем отдыха.

Работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере или компенсируется предоставлением другого дня отдыха.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, на основании коллективного соглашения.

Сроки выплат

Сроки выплаты зарплаты прописываются в трудовом договоре и обговариваются при приеме на работу. Интервал между авансом и основной частью не превышает 15 календарных дней. Если утвержденная дата зарплаты выпадает на выходной день, деньги выплачивают накануне.

ВНИМАНИЕ! Допускается устанавливать разные дни выплат в организации для отдельных отделов.

Способы выплат

  1. Выплата зарплаты в денежной форме. Используется валюта Российской Федерации – рубли. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о валютном контроле, выплата допускается в иностранной валюте.

  2. Заработная плата в натуральной форме. Не превышает 20% от суммы начислений.

ВАЖНО! Запрещается выдача заработка в виде купонов, кредитных документов, временных бумажных знаков, долговых расписок, токсических веществ, оружия.

Порядок расчета зарплаты

Этапы бухгалтерского учета труда:

  1. Расчеты по зарплате.
  2. Начисление заработной платы.
  3. Удержания из заработной платы в виде НДФЛ (13%). Работодатель платит страховые взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
  4. Непосредственная выплата оставшейся суммы через кассу или банк.

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о размере всех выплат и обосновании произведенных удержаний посредством расчетной ведомости.

Образец зарплатной ведомости

Ведомость формы Т-53, которая зарегистрирована в ОКУД под № 03010111, рекомендуется фискальными органами при начислении сотрудникам заработной платы. Ведомость заполняется бухгалтером и подписывается директором, передается кассиру для выдачи средств

Образец ведомости доступен для скачивания по ссылке. Бухгалтер вносит данные своей организации и своих сотрудников по образцу.

Пример расчета зарплаты

Для расчета заработной платы требуются данные:

  • об установленном для работника окладе;
  • о положенных вычетах по НДФЛ;
  • о количестве отработанных дней за месяц;
  • о суммарной з/п с начала года (за неполный месяц оклад вычисляется по формуле: отработанные дни в этом месяце * оклад/ количество всех рабочих дней этого месяца).

Сотрудник Петров с окладом 20 000 руб. отработал за сентябрь 20 дней.

Зарплата за сентябрь: 20 000 * 20 дн. (количество отработанных дней) / 21 дн. (количество рабочих дней в сентябре) = 19 048

Вычетов сотруднику не положено, так как он не имеет для этого оснований (несовершеннолетние дети, статус ветерана, инвалида)

Удерживается НДФЛ: 19 048 * 13% = 2 476

Таким образом, на руки Петров получит 19 048 – 2 476 = 16 571,43 руб. в сентябре.

Калькулятор

Для расчета нужно ввести данные о месячном доходе сотрудника, количество рабочих дней в месяце и количество отработанных дней за расчетный период.

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/zarabotnaya-plata

Этапы расчета заработной платы – порядок расчета

Как происходит начисление заработной платы

По окончанию каждого месяца бухгалтер должен провести расчет заработной платы каждому работнику организации. Сделать это нужно до 10-го числа следующего месяца. Рассчитанная и начисленная зарплата подлежит выплате работникам в установленные локальными документами организации сроки. 

Калькулятор расчета заработной платы по окладу.

Подробнее о выплате заработной платы можно прочитать здесь. В данной статье остановимся на особенностях расчета заработной платы — какими документами оформляется, в какой последовательности проводится расчет, какие проводки следует выполнить в бухгалтерском учете.

Документы для расчета заработной платы

Расчет может быть проведен и использованием расчетной или расчетно-платежной ведомости. Расчетная ведомость имеет типовую форму Т-51, расчетно-платежная — форма Т-49.

Выплата начисленной зарплаты осуществляется на основании платежной ведомости Т-53 или расчетно-платежной ведомости Т-49.

Данные, которые потребуются для расчета можно почерпнуть из табеля учета рабочего времени:

Порядок расчета заработной платы при неполном рабочем дне (неделе).

Этапы расчета

1.Расчет зарплаты, согласно отработанному времени. 

На основании полученного табеля учета рабочего времени бухгалтер определяет, сколько было отработано рабочих, праздничных, выходных дней, сколько у каждого работника было сверхурочной работы, ночных смен, были ли в расчетном месяцы прогулы, отпуск, больничный, командировка. На основании этих данных бухгалтер начисляет зарплату.

Для определения окладной части зарплаты умножается оклад на отработанные полностью дни и делится на общее количество дней.

Например, в августе 2015 года работником было отработано 16 дней, остальные 5 дней работник болел. Если оклад за полностью отработанный месяц составляет 30 000 руб, то его оклад за август составит = 30000*16/21 =  22857 руб.

2. Определение дополнительных выплат

Помимо оклада или тарифной ставки система оплаты труда, применяемая к должности каждого работника, может предусматривать и дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера — премии, надбавки, проценты и пр. Особенности системы оплаты труда каждой должности обозначаются в трудовом договоре с работником, а также в Положении по оплате труда.

Сумма всех начислений работнику отражается проводкой Д20, 23 (44) К70.

Счет 20 используется, если начисляется зарплата работникам основного производства.

Счет 23 — при начислении заработной платы работникам вспомогательного производства.

Счет 44 — при начислении зарплаты работникам торгового предприятия.

Счет 70 — предназначен для отражения всех расчетов с персоналом по оплате труда.

3. Определение положенных налоговых вычетов

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета — определенной суммы, на которую можно уменьшить начисленную зарплату, при расчете налога на доходы физических лиц.

Существующие стандартные вычеты:

  • на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 руб — на второго, 3000 руб. — на третьего и следующих;
  • 3000 руб. — ветераны ВОВ, военнослужащие инвалиды, лица, имеющие контакт с радиацией, АЭС, ядерными испытаниями (п.1 ст.218 НК РФ);
  • 500 руб. — участники ВОВ, инвалиды и ряд других граждан (п.2 ст.218 НК РФ).

Бухгалтер должен установить, какие вычеты положены работнику. Вычет на детей предоставляется только при наличии заявления от работника с подтверждающими документами.

Право на получение других вычетов также должно быть документально подтверждено. Если одному человеку положены сразу два вычеты — 500 и 3000, то применяется больший из них.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который следует удержать с общей начисленной суммы зарплаты, уменьшенной на величину положенных стандартных налоговых вычетов. Подоходный налог удерживается по ставке 13%. Работник получает зарплату, уменьшенную на подоходный налог.

Таким образом, налоговым агентом по уплате НДФЛ выступает работодатель (удерживает и платит в налоговую), но удерживается налог  из суммы зарплаты работника.

Рассчитанная сумма подоходного налога начисляется  к уплате проводкой: Д70 К68.НДС.

Счет 68 предназначен для учета налогов и сборов, по его дебету отражается выплата, а по кредиту начисление. Для каждого налога открывается отдельный субсчет.

5. Начисление страховых взносов

С общей суммы начисленной зарплаты нужно посчитать страховые взносы во внебюджетные фонды. В отличие от подоходного налога страховые взнося оплачиваются за счет средств работодателя.

В 2015 году установлены следующие ставки страховых взносов:

  • 22% — в Пенсионный фонд России;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом существуют определенные ограничения:

  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в каком-то месяце превысит величину 710 000 руб., то ставка в ПФР с суммы превышения снижается до 10%;
  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в какой-то месяце превысит величину 670 000 руб., то с суммы превышения взнос в ФСС платить не нужно.

В отношении взносов в ФФОМС никаких ограничений с 2015 года не предусмотрено.

Начисляются страховые взносы к уплате проводкой — Д20, 23 (44) К69.

Счет 69 — предназначен для учета начисленных и уплаченных страховых взносов.

6. Удержания из заработной платы

Из начисленной зарплаты, уменьшенной на сумму НДФЛ, нужно также удержать начисленный и выданный ранее аванс. Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату дважды в месяц, поэтому работника сначала получают аванс, после чего остатки зарплаты.

Кроме аванса, из зарплаты нужно также произвести удержания по исполнительным листам (если они имеются), алиментов (если работник является плательщиком алиментов), возмещение материального ущерба.

Как правило, из зарплаты нельзя удержать более 20 ее процентов. В ряде случае, по решению суда процент удержания может составлять 50 или 70 от суммы зарплаты.

7. Расчет заработной платы, положенной к выплате

После того, как выполнены все действия, указанные выше, необходимо от общей начисленной суммы зарплаты отнять все удержания, именно эта сумма и подлежит выплате работнику на руки.

Если за предыдущие периоды за работником или работодателем числится долг, то его также нужно учесть в текущем расчете.

Выплата заработной платы наличными деньгами отражается проводкой Д70 К50, безналичными деньгами — Д70 К51.

При выплате работодатель должен предъявить работнику расчетный листок с расшифровкой содержимого заработной платы.

Проводки по расчету заработной платы

В ходе проведения расчета бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

Наименование операцииДебетКредит
 Начислена зар. пл. работникам торгового предприятия4470
 Начислена зар. пл. работникам основного производства2070
 Начислена зар. пл. работникам вспомогательного производства2370
 Выплачена зар. пл. из кассы 70 50
 Перечислена зар. пл. на расчетный счет сотрудника7051
 Удержан НДФЛ из зар. пл.7068.НДФЛ
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды44, 22, 2369

Читайте продолжение — Пример расчета заработной платы в цифрах.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Вам также может понравиться

Источник: http://rabotniks.ru/etapy-rascheta-zarabotnoj-platy/

Инструкция: как рассчитать зарплату

Как происходит начисление заработной платы

Зарплата — это не «дело двоих». В официальных трудовых отношениях участвует государство. Государство гарантирует право работников на оплату труда. Зарплату нужно платить полностью, вовремя и соблюдая порядок и очередность. Работодатель несет за это административную ответственность.

Начнем с общих понятий.

Какая зарплата бывает и когда её положено платить

Зарплату сотрудника рассчитывают табелю рабочего времени.

При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и нормативно-правовыми актами организации. Список следующий:

  • правила внутреннего трудового распорядка,
  • коллективный договор,
  • положения о материальном стимулировании и оплате труда,
  • штатное расписание,
  • пункты трудового соглашения,
  • локальные нормативные акты.

Оплата труда бывает сдельной и повременной. При сдельной системе заработок напрямую зависит от выработки: произведенного объема продукции, количества оказанных услуг. При повременном заработке работник получает оклад, соответствующий своей должности. Оклад для каждой должности устанавливают штатным расписанием.

Порядок расчета зарплаты может предусматривать премии и дополнительные надбавки. Например, за стаж, высокие результаты труда или его интенсивность.

Заработную плату нужно выплачивать работнику не реже, чем 2 раза в месяц. Это обязанность работодателя закреплена в статье 136 ТК РФ. Нарушение статьи влечет административную ответственность.

Существуют два устоявшихся метода выплаты зарплаты 2 раза в месяц:

Аванс и выплата по итогам месяца. В первой половине месяца выдается аванс — часть должностного оклада. Это часть закрепляется в месячной тарифной сетке. Чтобы получить аванс, нужно отработать не меньше двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Она может быть фиксированной или зависеть от наработанных часов или объема проделанной работы.

Оплата труда за 1 и 2 половину месяца. Заработная плата рассчитывается два раза в месяц — в 1 и 2 половинах месяца. Расчет производят по фактически отработанному времени или объему работ, отрезками по две недели. Сотрудник работает две недели, еще через дне недели получает оплату. Обычно такой порядок оплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре.

Расчет оплаты труда по окладу

Повременная или повременно-премиальная системы расчета могут основываться на тарифной ставке или месячном окладе. Тарифная ставка бывает дневной или часовой.

Еще есть вариант, когда оклад соответствует количеству рабочих часов в месяце. Если сотрудник отрабатывает только часть, то получает оклад пропорционально доле отработанных дней.

Формула расчета зарплаты по фиксированной дневной тарифной ставке:

Зарплата = Дни × Ставка

Зарплата — сумма начисленной за месяц заработной платы.

Дни — число фактически отработанных дней по табелю.

Ставка — дневная тарифная ставка.

При часовой ставке, ее значение умножают на месячный объем отработанного времени в часах.

Работники на окладе (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они отрабатывают часть месяца, оклад рассчитывается по количеству отработанных дней:

Зарплата = Оклад / Норма × Факт

Норма — количество дней в истекшем месяце по производственному календарю, а

Факт — фактически отработано дней.

Приведенными выше формулами рассчитывают оплату труда без надбавок и премий. С полученной суммы удерживают 13 % НДФЛ, после чего перечисляют сотруднику на банковскую карту или выдают в кассе.

Расчёт среднемесячной заработной платы

Сумма среднемесячной заработной платы работника нужна для основных операций начисления зарплаты:

  • отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется;
  • выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
  • оплаты труда в период простоя по вине работодателя или по причине природных катастроф и прочих форс-мажоров;
  • выходного и других пособий, по расторжению трудового договора, сокращения штата;
  • пособия по нетрудоспособности;
  • оплаты рабочего времени в командировках.

Среднемесячную зарплату вычисляют, если сотрудник запрашивает справки о доходе и другие данные.

В перечень не входят некоторые виды социальных выплат и компенсаций:

  • разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
  • компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
  • пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
  • пособие на погребение и некоторые другие.

Последние 3 вида выплат производятся из средств Фонда социального страхования. Чтобы их возместить, работодатель подает специальные ходатайства.

При расчете среднемесячного заработка за прошедший год из суммы начислений вычитают перечисленные выше социальные выплаты и компенсации. Полученная сумма делится на число отработанных календарных месяцев. Под календарным месяцем понимается полностью отработанный период с 1 по 30 (31), а в феврале — по 28 (29) число.

Расчет заработной платы регламентируется статьёй 139 Трудового кодекса и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками).

Расчет средней заработной платы

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, нужны:

сумма оплаты труда, начисленная за 12 месяцев. Если сотрудник отработал меньше, учитываются все отработанные дни;

время работы по календарю. Чтобы его вычислить, складывают все календарные дни в году и делят на 12. Получается среднее количество дней в месяце.

Формула расчета средней заработной платы:

Средняя зарплата = Выплаты за период / Отработанное время

Формула расчета среднемесячной заработной платы:

Зарплата = Зарплата за год / Дней в среднем

Дней в среднем — усреднение количество дней в месяце.

Формула расчета среднедневная заработной платы:

Зарплата среднедневная = (Зарплата основная + Дополнительно) / (12 × 29,3)

Зарплата основная — сумма основной заработной платы за 12 месяцев. Входят оплата по должностному окладу, по тарифу или сдельно.

29,3 — усредненное количество дней в месяце, установленное законом.

Дополнительно — дополнительные выплаты за 12 месяцев. В фонд дополнительной зарплаты входят доплаты, надбавки, премии, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные.

Когда сотрудник увольняется, к зарплате добавляется компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае среднемесячная зарплата корректируется на фактически отработанное время и вычисляется заработок за день. Число дней оставшегося отпуска умножают на среднедневную заработную плату.

Источник: https://nebopro.ru/raschet-zp

Как происходит расчет зарплаты

Как происходит начисление заработной платы
При поступлении любого работника на предприятие оформляется трудовой договор или заключается контракт. Одновременно издается приказ руководителя предприятия, второй экземпляр которого передается в бухгалтерию.

На основании приказа заполняется личная карточка, открывается лицевой счет работника и делается запись в трудовой книжке. Приказ является основанием для начисления работнику зарплаты с даты, указанной в нем и способ начисления ее (повременная или сдельная). Основным условием этих документов согласно ст.

57 ТК РФ является размер заработной платы, своевременное начисление и правильный расчет которой должно обеспечить предприятие – работодатель.

Как происходит расчет зарплаты – зарплата начисляется, исходя из установленных на предприятии тарифов, сдельных расценок, окладов и сведений о фактически отработанном работниками времени или сведений об объемах выпущенной продукции. Расчет зарплаты производится на основании таких документов, как штатное расписание, положение об оплате труда, приказы о приеме на работу и трудовые договоры.

Данными документами устанавливается размер и форма оплаты труда конкретного работника.

Кроме того, существуют документы, на основании которых зарплата может быть изменена в большую или меньшую сторону: служебные записки, приказы о премировании и т.д.

Положение об оплате труда предусматривает поощрительные выплаты и порядок начисления зарплаты применительно к каждой категории работников предприятия.

Существует несколько форм оплаты труда: повременная и сдельная. При повременной оплате труда зарплата выплачивается в зависимости от отработанного времени и от квалификации работника.

При сдельной оплате труда зарплата зависит от количества произведенной продукции. Оплата труда не зависит от типа предприятия и производится в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

В государственных предприятиях систему оплаты труда устанавливает государство.

Как рассчитать зарплату при сдельной оплате труда – расчет производится исходя из сдельных расценок, установленных на изделие, и количества обработанных изделий. Учет выработки рабочих ведется бригадирами, мастерами или другими работниками, обязанных выполнять эти функции.

Первичные документы для учета выработки продукции и начисления зарплаты разрабатываются самими предприятиями. Это могут быть наряды на сдельную работу, акты о приемке выполненных работ, маршрутные карты и т.д.

Чаще всего сдельные расценки, установленные на изготовление единицы продукции, постоянны, поэтому заработок рабочего можно определить как произведение сдельной расценки на объем изготовленной продукции.

При повременной форме оплаты труда зарплата зависит от количества отработанного времени. Для учета фактически отработанного времени ведется табель учета рабочего времени (Т-13 скачать) и табель расчета заработной платы (форма Т-12). Как и в предыдущем случае, документы должны иметь обязательные реквизиты и соответствовать требованиям закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете».

Как происходит расчет зарплаты (пример). Сотруднику установлена повременная оплата труда. Дневная тарифная ставка составляет 500 рублей. В марте он отработал 22 рабочих дня. Зарплата сотрудника за март составит: 500 рублей х 22 дня = 11 000 рублей. Начисление зарплаты при сдельной форме оплаты труда несколько иное.

Допустим, на предприятии установлены сдельные расценки на изготовление детали А -16 руб./шт., детали Б -20 руб./шт. За месяц рабочий изготовил: детали А – 200 шт., детали Б -500 шт. Заработная плата работника за месяц составит: 16 руб. х 200 шт. + 20 руб. х 500шт. = 3200 руб. + 10 000 руб. = 13 200 руб.

С 1 января 2010г. вступил в силу закон за № 212-ФЗ от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», вследствие чего отменили единый социальный налог, а расчет зарплаты изменился. С 1 января 2010 г. на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц предприятия обязаны начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Тарифы страховых взносов в эти фонды в соответствии со ст. 12  закона №212-ФЗ с 01 января 2011 года были увеличены.

Как рассчитать зарплату?

Зарплата работника, которую он получит «на руки» – это разница между начисленными суммами оплаты по всем видам работ, выполненных работником, и суммой, удержанной из зарплаты.

В соответствии с гл. 23 НК РФ из заработной платы удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка налога установлена в размере 13% от начисленной суммы.

НДФЛ начисляется со всех доходов работника, полученных им в денежной и натуральной форме, а также с материальной выгоды (например, получение кредита по ставке ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ).

Для определения суммы НДФЛ, полагающегося к начислению, следует учитывать и налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ.

Работнику, числящемуся на данном предприятии, как основному, предоставляется налоговый вычет 400 рублей в месяц до тех пор, пока доход работника не превысит 40 000 рублей. С месяца, в котором доход превышает 40 000 рублей, данный вычет не применяется.

Налоговый вычет в размере 1 000 рублей в месяц предоставляется на каждого ребенка возрастом до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (такой вычет предоставляется также только работникам по основному месту работы).

Начиная с месяца, в котором доход работника составил 280 000 рублей, данный налоговый вычет не предоставляется.

Из начисленной зарплаты в соответствии с действующим законодательством могут быть произведены удержания. Виды удержаний приведены в ст. 137 ТК РФ.

К основным удержаниям относятся: удержание аванса, выданного в счет заработной платы; излишне выданные суммы, возникшие в результате счетных ошибок; подотчетные суммы, не возвращенные своевременно; при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил свой ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Дополнительно к этим суммам бухгалтерия предприятия имеет право удерживать: алименты по исполнительным листам; возмещение причиненного материального ущерба; удержания по суммам предоставленных работнику займов и кредитов; прочие удержания при наличии заявления работника (в пользу страховых организаций и т.д.).

Не стоит забывать и о том, что в соответствии со ст. 138 ТК РФ существуют ограничения размера удержаний:

  • при каждой выплате заработной платы общий размер всех удержаний не может превышать 20%, а в случаях, особо предусмотренных законодательством, – 50% заработной платы, причитающейся к выплате работнику;
  • при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработка.

Источник: https://www.reghelp.ru/raschet_zarplat.shtml

Расчет зарплаты – функции и порядок начисления минимальной

Как происходит начисление заработной платы

Любой работающий гражданин РФ за свой труд получает зарплату. Функции по расчету объема оплаты труда выполняет бухгалтер предприятия. Эта статья расскажет о том, как происходит расчет зарплаты, а также будут затронуты наиболее важные аспекты выполнения такого рода вычислений.

Основы

Заработная плата (жалование, ЗП) вычисляется на любом предприятии или организации по закону в конце каждого месяца. Причем ее расчет ведется вне зависимости от командировок, простоев, отпуска и т.д.

Уровень зарплат в стране разноуровневый. Размер жалования зависит от ряда показателей:

  • Регион страны;
  • Профессия. Разные профессии предполагают различный уровень ЗП;
  • Выполняемые функции;
  • От компании, с которой был заключен трудовой договор (частная, государственная, иностранная и т.д.).

Поэтому любой сотрудник, который заключил трудовой договор, должен знать размер получаемой им в конце каждого месяца зарплаты и порядок проведения такого расчета. Ведь периодически в законы вносятся изменения. В функции бухгалтеров входит отслеживание таких изменений, чтобы придерживаться актуальных норм расчета.

На чем базируется расчет

Расчет оплаты труда входит в функции бухгалтеров. При этом размер жалования определяется на основании следующих параметров:

  • тарифная ставка;
  • размер сдельных компенсаций, а также гонораров и окладов;
  • число отработанных дней;
  • показатель качества выполненных сотрудником обязанностей.

При калькуляции ЗП бухгалтер опирается на соответствующие нормативы:

  • Внутреннее положение компании о формировании жалования;
  • Штатное расписание;
  • Любые формуляры, которые закрепляют пункты трудовых правоотношений. Например: приказы о зачислении работника в штат, трудовые контракты и т.д.

Стоит отметить, что в структуре этих формуляры могут находиться источники, что правомочны запускать алгоритм корректировки формулы начисления жалования минимальной или средней ставки. При этом порядок расчета заработной платы определяет действующий в стране закон.

Градации жалования

В России, как и в любой стране мира, наблюдается достаточно широкий диапазон разброса размера жалования граждан. Он в первую очередь зависит от региона проживания человека и от самой профессии. При этом некоторые профессии предполагают самые высокие зарплаты по региону.

Не стоит забывать и о том, что существуют и тарифные сетки. В результате, для каждой профессии существует разный размер средней оплаты. У людей с хорошей зарплатой размер средней зарплаты будет соответственно больше, чем у сотрудников с минимальной. Детальный обзор зарплат (от минимальной до средней и высокой) можно посмотреть на специализированных порталах.

Причем размер минимальной оплаты труда фиксирован на законодательном уровне. Учет всех параметров калькуляции средней или минимальной платы входит в обязательные функции бухгалтера предприятия.

Разновидности зарплаты

На сегодняшний день выделяют отдельные формы и виды жалования. К видам относятся:

  • Почасовая ставка. Размер зависит от фактически отработанных человеком рабочих часов. Такие виды ЗП больше характерны для предпринимателей;
  • «Поштучная» оплата. Здесь размер начислений зависит от числа изготовленного товара или выполненной человеком работы;
  • Сдельная оплата. Это разновидность формы ЗП, что зависит от интенсивности (напряженности) труда. Определяется при помощи нормы выработки для объема товара;
  • Повременное жалование. Здесь размер получаемых сумм исходит из условий труда, квалификации работающего, а также фактически отработанного периода.

Помимо этого существует две формы ЗП:

  • номинальная – это собственно деньги, получаемые человеком за свой труд;
  • реальная – это то, что способен купить работник на полученные деньги.

Все формы и виды жалования подразумевают одинаковые функции своего расчета.

Предназначение зарплат

Все формы и виды оплат труда, которые может получить за свою профессиональную деятельность гражданин РФ, несут в себе следующие функции:

  • Стимулирующая. Функции денег сводятся к стимуляции работника к более эффективному труду. Задействуется руководством предприятия;
  • Воспроизводственная. Значение данной функции сводится к улучшению условий жизни работающего гражданина;
  • Статусная. Реализация данной функции основывается на повышении статуса сотрудника в связи с денежной оценкой его трудовой деятельности. Чем выше будет ЗП, тем больший статус она принесет человеку;
  • Регулирующая. Роль данной функции жалования — воздействие на соотношение, возникающее на рынке между спросом и предложением;
  • Социальная. Служит дополнением к воспроизводственной функции;
  • Производственно-долевая. Влияет на степень участия живого труда в производстве и его издержках.

Состав жалования

При жаловании хорошей, минимальной или средней ставки при любой профессии человеку полезно будет знать ее состав. Итак, жалование состоит из:

  • Основной составляющей. В любой профессии сюда входит оклад, % от суммы проданных товаров, прибыль невещественного порядка, доплаты и премии, полагающие за выполнение работы сверх нормы;
  • Дополнительной составляющей. К этой категории относятся суммы, полагающиеся работнику в связи с временной утратой трудоспособности, компенсационные возмещения за простой и командировочные, а также прибыль, полученная вне расчетного период.

Помимо этого в дополнительную часть жалования входят надбавки, которые не предусматриваются действующим на данный момент форматом оплаты.

Стоит отметить, что размер полагающихся начислений в рамках формирования жалования имеет определенную методику расчета.

Нормативная база

Порядок начисления заработной платы и ее алгоритм калькуляции регламентирует ряд целевых положений:

  • ТК РФ – регламентирует выплаты и начисление жалования;
  • Постановление №922 (регламентирует начисление денежных средств военнослужащим) и Постановление Госкомстата №1 (описывает алгоритм оформления первичных документов);
  • ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • Федеральный Закон;
  • Налоговый Кодекс РФ.

Каков порядок начисления

Каким бы не было жалование (с минимальной, средней или высокой ставкой), сотрудник любой профессии должен знать порядок его расчета. Калькуляция жалования опирается на первичную документацию, в роли которой выступают:

  • больничный лист;
  • табель учета;
  • наряд на выполнение сдельной работы;
  • приказ о том, что работнику назначается премия, финансовая помощь и т.п.;
  • маршрутный лист;
  • заявление, составленное для налогового вычета;
  • акт о выполнении работ;
  • исполнительный документ и иная документация.

На основании этих документов и определяется порядок начисления жалования.

Особенности расчета

При расчете минимальной, средней и другой ставки жалования в любой профессии используется специальная формула. Ее вид зависит от того, какой формат оплаты был выбран. При этом в каждом отдельном случае используется определенный коэффициент.

Стоит отметить, что чаще всего необходима калькуляция именно среднего жалования. Связано это с тем, что данный показатель часто используется при различных бухгалтерских расчетах.

Теперь разберем каждый вариант расчета.

Калькуляция по окладу

Чтобы рассчитать размер окладного жалования (средней, минимальной ставки и т.д.) применяется формула:

Окладное жалование = оклад ÷ на число рабочих дней, что припали на целевой период калькуляции × на размер отработанного периода + размер премиальных.

Стоит отметить, что из результата надлежит вычесть НДФЛ. Этот налог всегда удерживается с хорошей или минимальной ставки жалования.

Делая подобные вычисления, следует учитывать такой нюанс, как коэффициент.

Использование коэффициента

В некоторых ситуациях при калькуляции жалования по окладу используется специальный коэффициент. Исходя из региона этот коэффициент имеет различные значения. Сегодня существует районный и северный коэффициент.

Необходимо знать, что такой коэффициент используется до момента вычета из конечной суммы НДФЛ. В результате формула, которая включает такого рода коэффициент, приобретает следующий вид:

Коэффициентное жалование = значение из расчетной формулы (указана выше) × целевой коэффициент.

Только после вычисления по данной формуле из конечного итога следует вычесть НДФЛ.

Калькуляция при сдельной оплате

В ситуации, когда сотруднику выплачивается сдельное жалование, применяется такая формула:

ЗП = сдельные тарифы × число изготовленной продукции + сумма причитающихся премий + существующие доплаты (если есть).

Из полученной суммы вычитается НДФЛ. В результате работник получает жалование, из которого уже были удержаны налоги.

Калькуляция за неполный месяц

В любой профессии работник может работать неполный месяц. Жалование, которое начисляется за неполный месяц, рассчитывается почти по такой же формуле, что была приведена в самом начале. Однако здесь существуют свои нюансы вычислений. В результате формула расчета приобретает следующий вид:

ЗП за неполный месяц = результат, который был получен в ходе расчета по стандартной формуле ÷ на число рабочих дней, что припали на конкретный расчетный период × число дней, что были отработаны сотрудником по факту.

Калькуляция по дням

Бывают ситуации, когда бухгалтеру требуется определить размер жалования по дням. В данном случае используется такой алгоритм:
ЗП за один день = результат, что был получен при использовании стандартной формулы ÷ число дней, которые были рабочими и припали на расчетный период.

Калькуляция за год

Достаточно часто возникает потребность высчитать объем получаемого человеком жалования за один год. Такие сведения нужны при оформлении некоторых бумаг, справок и т.д. В этом случае используется такой показатель, как среднее дневное жалование. Этот параметр высчитывается так:

Средняя ЗП за один день = сумма оплаты труда, полученная за год ÷ число месяцев ÷ 29,3 (коэффициент дней).

Расчет среднего жалования

Чтобы рассчитать среднюю ЗП используется такая формула:

Средняя ЗП = выплаты, которые были получены сотрудником в течение года ÷ 12 месяцев.

Как видим, целевой период в данном случае охватывает 12 месяцев. Раньше было указано, что использование коэффициента 29,3 позволяет рассчитать среднемесячное жалование.

При наличии дополнительных начислений расчет выглядит так:

Среднедневная ЗП = основная ЗП, полученная за год работы (согласно должностного оклада) + дополнительная ЗП, полученная за этот же период (12 месяцев) ÷ 12÷ 29,3.

При этом стоит отметить, что основное и дополнительное жалование должны в своем расчете учитывать все средства, полученные сотрудником за целевой период калькуляции.

Расчет при нахождении в отпуске

Каждый работающий гражданин России имеет право на оплачиваемый ежемесячный отпуск. Такое право сотрудник обретает после работы на одном месте в течение минимум 6-ти месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=t1OZVOKMdRs

Уходя в отпуск, сотрудник должен получить расчет за дни, в течение которых он будет отдыхать. Чтобы определить размер полагающегося жалования, бухгалтер использует следующую формулу:

ЗП при отпуске = оклад сотрудника ÷ общее число дней, что были рабочими в целевом периоде калькуляции × число дней, что были непосредственно отработаны работником.

Калькуляция аванса

Очень часто жалование разбито на две части:

  • Аванс. Выплачивается в начале месяца;
  • Непосредственно ЗП. Она начисляется за вторую половину месяца.

Такая форма выдачи жалования используется на большинстве фирм, вне зависимости от профессии. В этом случае используется специальный порядок калькуляции. Он выглядит так:

Аванс = оклад, который получает работник ÷ число дней, что были рабочими в целевом периоде калькуляции × число дней, которые были рабочими до момента начисления аванса.

Расчет после больничного

Период в течение больничного также оплачивается. Поэтому расчет жалования после выхода работника с больничного осуществляется по специальной формуле:

ЗП после больничного = оклад, что причитается сотруднику ÷ число дней, оказавшихся рабочими согласно производственного календаря × отработанный период (без учета времени болезни).

Калькуляция при неполной ставке

Некоторые люди работают на не полную ставку (0,25 или 0,5). Такая практика встречается довольно часто. В этом случае используются такие формулы:

  • при работе на 0,5 ставки ЗП = объем полноценного оклада × 0,5;
  • соответственно, при работе на 0,25 ставки ЗП = объем полноценного оклада × 0,25.

Особенности вычислений в 2017 году

В 2017 году, как и раньше, порядок калькуляции ЗП регламентируется ТК РФ, а также специальными положениями и НК. В этом году для калькуляции среднего жалования применяются следующие показатели:

  • Сумма начислений за оплату труда, проведенных в течение 12 месяцев. Этот период определен действующим в РФ законодательством;
  • Если человек проработал меньше года, тогда в расчете учитываются те дни, которые он реально отработал на протяжении целевого периода;
  • Время работы, определенное согласно календарю. При вычислении предполагается сложение всех календарных дней и деление суммы на 12 месяцев. В результате получается среднестатистическое время для каждого целевого периода (года).

В целом расчет ЗП в текущем году ничем не отличается от предшествующих периодов. Этот алгоритм достаточно консервативен, он не подвержен частым и крупным изменениям. Однако бухгалтера должны отслеживать любые изменения в законодательстве, чтобы проводить правильный расчет.

Заключение

Какой бы ни была ЗП, хорошей или минимальной, человек должен понимать, каким образом происходит расчет его оплаты за выполненный труд. Ведь в зависимости от ситуации получаемая на руки сумма может в корне отличаться от той, на которую сотрудник изначально надеялся.

Связано это с различным порядком калькуляции (например, используется определенный коэффициент). Эти знания помогут разбираться в том, почему был использован именно такой расчет зарплаты.

Источник: https://letip.ru/kadry/zarplata-i-vyplaty/raschet-sredney/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.